Moet ik mezelf loon uitkeren uit mijn vennootschap?

Moet ik mezelf loon uitkeren uit mijn vennootschap?

Bob is loodgieter en werkt via een vennootschap. Hij is zelfstandige in hoofdberoep en startte recent. Omdat hij flink investeerde, draait zijn vennootschap voorlopig verlies. Hij vraagt zich af: “Moet ik mezelf loon uitkeren uit mijn vennootschap?”

Veel startende ondernemers denken dat ze zichzelf geen loon hoeven toe te kennen in een verliesjaar. Dat klinkt logisch: “Dit jaar keer ik mezelf geen loon uit, want mijn vennootschap maakt verlies.” Maar fiscaal is dat vaak een valkuil.

1.     Sociale bijdragen betaal je sowieso

Wist je dat je ook zonder loon sociale bijdragen verschuldigd bent?
Als zelfstandige in hoofdberoep betaal je minstens de minimumbijdrage. Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt die € 917,58 per kwartaal of € 3.670,32 per jaar.

Met andere woorden: je betaalt deze bijdragen sowieso, ook als je jezelf niets “gunt”.

2.     Je laat fiscale ruimte onbenut

In de personenbelasting word je belast op je netto belastbaar inkomen. Heb je geen andere inkomsten? Dan kan je een aanzienlijk bedrag uitkeren zonder personenbelasting te betalen.
Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt de belastingvrije som € 11.550. Dat betekent dat je tot dit niveau bruto bijna alles netto in je eigen zak houdt.
Voorbeeld:
·        Netto bezoldiging: € 11.907
·        Sociale bijdragen: € 3.670,32
·        Totaal: € 15.577,32
Na aftrek van sociale bijdragen en beroepskosten blijft je netto belastbaar inkomen rond € 11.530. Dankzij de belastingvrije som van € 11.550 betaal je in principe geen personenbelasting.
Wil je nog iets hoger gaan, bijvoorbeeld een netto loon van € 17.374,08?
Je betaalt nog steeds de minimumbijdrage sociale bijdragen. De personenbelasting blijft beperkt tot ongeveer 4%. Zo benut je optimaal de lage belastingschijven.

Extra optimalisatie: rekening-courant

Je moet het loon niet meteen uitbetalen. Je kan het bedrag:
·        boeken als bezoldiging

·        laten staan op je rekening-courant

·        later opnemen wanneer de vennootschap voldoende liquiditeit heeft

Zo bouw je privévermogen op zonder je brutoloon in latere jaren te verhogen en blijven de lagere belastingschijven in jouw voordeel spelen.

Samengevat

Geen loon uitkeren omdat je vennootschap verlies draait lijkt voorzichtig, maar fiscaal is het vaak niet slim.

·        Je betaalt sowieso sociale bijdragen.

·        Je laat belastingvrije ruimte onbenut.

·        Je mist een kans om privévermogen fiscaal efficiënt op te bouwen

Soms is het juist verstandiger om jezelf wél een loon toe te kennen, zelfs in een verliesjaar.

Twijfel je over jouw situatie of wil je weten wat in jouw geval fiscaal het meest interessant is? Neem zeker contact met ons op. We bekijken samen wat voor jou de beste aanpak is.